Die Ausweitung der Geschäftstätigkeit nach Mexiko ist für Fertigungsunternehmen, die nach Wettbewerbsvorteilen suchen, attraktiv geworden. Das Land bietet zwar zahlreiche Vorteile, darunter geringere Arbeitskosten und die Nähe zum US-Markt, doch für den Erfolg und die Einhaltung der Vorschriften ist es unerlässlich, sich mit den Steuern in Mexiko auszukennen. Im Folgenden erläutern wir die wichtigsten Aspekte der Besteuerung, die Fertigungsunternehmen verstehen müssen, wenn sie ihre Geschäftstätigkeit in Mexiko aufnehmen.
Zunächst ist es wichtig zu verstehen, welches die wichtigsten Bundes- und Kommunalsteuern sind:
Wichtigste Bundessteuern:
- Körperschaftsteuer (Einkommensteuer "ES")
- Mehrwertsteuer (impuesto al valor agregado „Mehrwertsteuer“)
- Sondersteuer auf Produktion und Dienstleistungen („IEPS“)
- Einfuhrzölle
- Sozialversicherungsbeiträge
Wichtigste lokale Steuern:
- Lohnsteuer
- Grunderwerbsteuer
Schauen wir uns nun die Steuern genauer an, die für produzierende Unternehmen am relevantesten sind:
Körperschaftsteuer (CIT)
Gemäß dem mexikanischen Einkommensteuergesetz unterliegen in Mexiko ansässige Personen und Ausländer mit einer Betriebsstätte (PE) der Einkommensteuer und werden auf ihr weltweites Einkommen mit einem Steuersatz von 30 % netto besteuert.
Für produzierende Unternehmen ist es von entscheidender Bedeutung, den Umfang des zu versteuernden Einkommens und der Abzüge zu kennen, da dieser Satz von 30 % auf steuerpflichtige Gewinne anwendbar ist. Zu den üblichen abzugsfähigen Ausgaben zählen Betriebskosten, Abschreibungen und bestimmte Leistungen für Arbeitnehmer, einschließlich der Gewinnbeteiligung der Arbeitnehmer.
Safe Harbour
Im Rahmen des Safe-Harbor-Regimes haben Maquiladoras die Möglichkeit, Steuern nach der Safe-Harbor-Methode zu zahlen. Dabei entspricht der Steuergewinn dem höchsten Betrag, der einem der folgenden Prozentsätze entspricht:
- 9 % des Vermögenswerts
- 5 % der gewöhnlichen Kosten und Aufwendungen ihres Betriebs.
Eine Maquiladora ist eine Produktionsstätte in Mexiko, die von einem ausländischen Unternehmen betrieben wird und Waren in andere Länder exportiert.
Maquiladoras importieren Rohstoffe, Komponenten und Maschinen, um sie in Mexiko zu verarbeiten oder zusammenzubauen, und exportieren die fertigen Produkte anschließend wieder. Die Verarbeitung, Umwandlung oder Reparatur von Waren muss mit vorübergehend importierten Maschinen und Geräten erfolgen, die Eigentum des ausländischen Auftraggebers sind.
Mehrwertsteuer (VAT)
Die Mehrwertsteuer (MwSt.) beträgt in Mexiko 16 % und gilt für:
- – Verkauf und Vermietung von Waren.
- – Erbringung von Dienstleistungen.
- – Personen, die die vorübergehende Nutzung oder den Genuss von Vermögenswerten auf mexikanischem Territorium gewähren.
- – Import von Waren oder Dienstleistungen nach Mexiko.
Fertigungsunternehmen, insbesondere solche, die im Rahmen des mexikanischen IMMEX-Programms und der Mehrwertsteuer- und IEPS-Zertifizierung tätig sind, können von Mehrwertsteuerbefreiungen oder -stundungen für die vorübergehende Einfuhr von Rohstoffen und Komponenten profitieren.
Im Rahmen dieser Programme können Hersteller vorübergehend Materialien importieren, ohne Mehrwertsteuer zu zahlen, solange die fertigen Waren exportiert werden. Dennoch ist es für Hersteller unerlässlich, genaue Aufzeichnungen zu führen und die Einhaltung der Mehrwertsteuermeldepflichten sicherzustellen, um Bußgelder oder Strafen zu vermeiden.
Lohnsteuer
Auf Löhne und andere Ausgaben aus einem Arbeitsverhältnis wird eine Lohnsteuer erhoben. Dieser Steuersatz ist je nach Bundesstaat unterschiedlich, beträgt jedoch normalerweise 2 % bzw. 3 % des gezahlten Lohns.
Grunderwerbsteuer
Der Käufer jeder Art von Immobilien (Haus, Grundstück, Gebäude, Wohnung usw.) ist für die Zahlung von Immobilien- oder Grundstückssteuern verantwortlich. Die anwendbare Steuer kann in den verschiedenen Bundesstaaten Mexikos unterschiedlich sein, beträgt jedoch im Durchschnitt zu 2 %Dennoch kann die Grunderwerbsteuer in manchen Bundesstaaten bis zu 6.5 % des Verkaufspreises betragen.
Zusätzlich zu den wichtigsten anfallenden Steuern ist es wichtig, die folgenden Themen im Zusammenhang mit der Besteuerung in Mexiko zu berücksichtigen:
Verrechnungspreisvorschriften
Mexiko setzt strenge Verrechnungspreisregeln durch, um Steuervermeidung durch zu niedrige oder zu hohe Preise zwischen verbundenen Unternehmen zu verhindern. Produktionsunternehmen mit Muttergesellschaften im Ausland müssen sicherstellen, dass alle grenzüberschreitenden Transaktionen zu marktüblichen Konditionen abgewickelt werden, d. h. die Preise müssen den Marktpreisen entsprechen.
Um diese Vorschriften einzuhalten, müssen Unternehmen jedes Jahr eine detaillierte Verrechnungspreisdokumentation erstellen und nachweisen, dass ihre Transaktionen den Fremdvergleichsstandards entsprechen.
Einhaltung der mexikanischen Finanzberichterstattungsstandards (MFRS)
Die Finanzberichterstattung in Mexiko muss den mexikanischen Rechnungslegungsstandards (MFRS) entsprechen, die von den internationalen Rechnungslegungsstandards (IFRS) oder den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) abweichen können. Fertigungsunternehmen müssen sicherstellen, dass ihre Buchhaltungssysteme mit den MFRS übereinstimmen, um Compliance-Probleme zu vermeiden.
Große Unternehmen müssen sich häufig jährlichen Prüfungen unterziehen, und die Führung genauer Finanzunterlagen ist sowohl für die Steuerberichterstattung als auch für Prüfungszwecke von entscheidender Bedeutung. Die Unterlagen müssen mindestens fünf Jahre lang aufbewahrt werden und umfassen Rechnungen, Quittungen und alle Finanzberichte. Die Digitalisierung dieser Unterlagen wird empfohlen, um die Compliance-Prozesse zu optimieren.
Nächster Schritt zum Verständnis der Besteuerung in Mexiko: Zusammenarbeit mit Experten
Angesichts der Komplexität der mexikanischen Steuer- und Buchhaltungslandschaft ist die Zusammenarbeit mit erfahrenen Dienstleistern oder Steuerschutzunternehmen für Hersteller eine unschätzbar wertvolle Strategie. Diese Partner können administrative Belastungen wie Steuerkonformität, Steuerrückerstattung und andere Verwaltungsaufgaben übernehmen, sodass sich die Unternehmen auf ihr Kerngeschäft konzentrieren können.
Für Fertigungsunternehmen, die ihre Geschäftstätigkeit im Land aufbauen oder ausweiten möchten, ist es von entscheidender Bedeutung, die Besteuerung in Mexiko zu verstehen. Hersteller können ihre Steuerstrategien optimieren, indem sie sich über Körperschaftssteuer, Mehrwertsteuer, Verrechnungspreise und verfügbare Anreize informieren und gleichzeitig die vollständige Einhaltung der Vorschriften sicherstellen. Die Zusammenarbeit mit lokalen Experten wie Mexcentrix kann den Erfolg von Fertigungsunternehmen in Mexiko weiter steigern.
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