In den letzten Jahren hat sich Mexiko als wichtiger Standort für die globale Produktion etabliert. Internationale Unternehmen, die ihre Kosten senken, ihre Betriebe näher an strategische Märkte bringen oder ins Ausland expandieren möchten, finden seit vielen Jahren das Maquila-Modell in Mexiko attraktiv.
Das Maquila-Modell bietet erhebliche Steuervorteile und ermöglicht es Unternehmen, ihre Betriebskosten zu senken und gleichzeitig hohe Produktionsstandards einzuhalten. Um diese Vorteile optimal zu nutzen, ist es jedoch entscheidend, die aktuellen Vorschriften zu verstehen und das richtige Betriebsmodell zu wählen.
Maquiladoras in Mexiko
Es gibt 6,500 Unternehmen in der Maquiladora- und Fertigungsexportindustrie (IMMEX), die eine grundlegende Rolle in der mexikanischen Wirtschaft spielen und im Jahr 2024 folgenden Beitrag leisten werden:
Quelle: Sektorhersteller: Teilnahme am PIB México 2024, INDEX Consejo Nacional de la Industria Maquiladora y Manufacturera de Exportación 2024
Die wichtigsten Maquila-Modelle in Mexiko
Unternehmen, die in Mexiko nach dem Maquila-Modell eine Niederlassung gründen möchten, können zwischen verschiedenen Strukturen wählen, darunter:
- Maquila-Modell: Ermöglicht die vorübergehende Einfuhr von Vorprodukten und Komponenten ohne Zahlung bestimmter Steuern, sofern die Fertigprodukte exportiert werden und über die Genehmigung der entsprechenden Programme (Maquiladora and Export Services Industry Program (IMMEX-Programm) sowie Mehrwertsteuer- und IEPS-Zertifizierung) verfügen. Maquiladoras, die im Rahmen des IMMEX-Programms tätig sind, können in Mexiko tätig sein, ohne als Betriebsstätte des ansässigen ausländischen Unternehmens zu gelten. Voraussetzung für diese Sonderbehandlung ist die Einfuhr der Materialien im Rahmen dieses Programms und die Erfüllung verschiedener Anforderungen, darunter unter anderem:
- Eigentum an Maschinen und Geräten: Der Eigentümer der im Umwandlungsprozess verwendeten Maschinen und Geräte ist das ausländische Unternehmen und darf zuvor nicht im Besitz einer verbundenen Partei in Mexiko gewesen sein.
- Einnahmen aus dem Maquila-Betrieb: Die gesamten Einkünfte der Maquiladora-Unternehmen müssen aus ihrem Maquila-Betrieb stammen. Die einzigen zulässigen Einkünfte aus damit verbundenen Aktivitäten, beispielsweise dem Verkauf von Schrott, dürfen 10 % der Gesamteinkünfte der Maquila nicht überschreiten.
- Doppelbesteuerungsabkommen: Darüber hinaus muss zwischen Mexiko und dem Land, aus dem das ausländische Unternehmen stammt, ein gültiges Doppelbesteuerungsabkommen bestehen.
- Toller Hersteller Modell: Bei diesem Modell erhält das mexikanische Unternehmen Materialien aus dem Ausland in Kommission, verarbeitet sie anschließend zu Fertigwaren und gibt die Fertigwaren an den Ausländer zurück, ohne Eigentümer der Vormaterialien zu sein.
Bei diesem Modell fungiert das mexikanische Unternehmen lediglich als Anbieter von Fertigungsdienstleistungen für seine ausländischen Kunden und die Maschinen und Ausrüstungen gehören dem mexikanischen Unternehmen.
- Unterschlupfmodell: Ermöglicht einem Unternehmen, Dienstleistungen für mehrere ausländische Unternehmen bereitzustellen und deren Betrieb in Mexiko zu erleichtern, wodurch Zeit, Kosten und Verbindlichkeiten reduziert werden. Im Gegensatz zum Maquila-Modell ist das ausländische Unternehmen bei diesem Rahmen von der Notwendigkeit befreit, eine juristische Person in Mexiko zu gründen, und daher wird in Mexiko keine Betriebsstätte gegründet.
Besteuerung von Maquiladoras
Ein Maquila-Unternehmen kann sein zu versteuerndes Einkommen nach der Safe-Harbor-Methode berechnen. Dabei entspricht der Steuergewinn dem höchsten Betrag, der einem der folgenden Prozentsätze entspricht:
- 9 % des Vermögenswerts
- 5 % der gewöhnlichen Kosten und Aufwendungen ihres Betriebs.
Herausforderungen des Maquila-Modells in Mexiko
Trotz ihrer zahlreichen Vorteile steht die Maquila in Mexiko vor mehreren Herausforderungen, unter anderem:
- Komplexe und strenge Regulierung: Die Nichteinhaltung von Steuer-, Außenhandels- und Betriebsanforderungen kann zu Strafen und Leistungsverlusten führen. Unternehmen müssen mit einer Bestandsverwaltungssoftware (Anhang 24) rechnen, um vorübergehende Importe zu kontrollieren, was einen erheblichen Zeit- und Verwaltungsaufwand bedeuten kann.
- Compliance-Strategien: Um sicherzustellen, dass der Vorgang den mexikanischen Gesetzen und internationalen Verträgen entspricht, ist eine fachkundige Beratung von entscheidender Bedeutung.
- Politische Landschaft der USA: Die Zollpolitik von Präsident Trump, der Zölle auf mexikanische Waren erhebt, kann sich in mehrfacher Hinsicht auf die Maquiladora-Industrie auswirken und unter anderem zur Schließung von Fabriken in Mexiko führen.
Das Maquila-Modell in Mexiko ist eine hervorragende Option für Unternehmen, die im Rahmen des Nearshoring Kosten senken und ihre Produktion optimieren möchten. Die korrekte Umsetzung ist jedoch der Schlüssel zur Vermeidung von Risiken und zur Gewährleistung der Einhaltung gesetzlicher Vorschriften.
Unternehmen, die an diesem Modell interessiert sind, sollten die unterschiedlichen Betriebsstrukturen analysieren und die Unterstützung von Experten wie Mexcentrix in Betracht ziehen, die spezialisierte Beratung bieten, um die Chancen, die Mexiko in der Fertigungsindustrie bietet, optimal zu nutzen. Kontaktiere uns!